浅谈应收账款风险的预防和监管

袁丽芳

　　 一、应收账款是如何产生的：
　　在商业竞争愈演愈烈的情况下，企业以各种手段扩大销售、占领市场份额，除了依靠优质产品质量、合理的价格、良好的售后服务等来提高自身竞争力外，赊销也是扩大销售、占领市场份额的手段之一。另，产品的销售时间和收到货款的时间经常不一致，这也是另一种导致应收账款的原因。
　　二、应收账款存在的风险：
　　一般来讲，客户逾期货款拖欠时间越长，公司应收账款催收的难度就会越大，成为坏账的可能性也就越高。不良应收账款不仅能导致公司财务状况的恶化，最终形成的呆账坏账也将会直接影响到公司的利润，危及企业的良性生产和发展。所以，应收账款的预防和监管工作势在必得！
　　三、如何提前预防和监管应收账款风险：
　　1. 首先，业务部门必须要对所有客户的信用情况进行调查和分类，对于大、中小型客户规定合理的信用额度，对于散户型客户、新交易客户必须做到款到发货。后期根据订货量的变化由业务员提出及时调整客户信用额度，公司审计部必须每月对客户的信用额度进行动态管理，并且每月对客户的超信用额度情况汇总反馈给业务部门并由业务部门对此类客户货款进行重点跟催和应收账款风险的预防。
　　2. 定期对应收账款账龄进行分析，因为账龄时间越长的就越容易形成坏账。审计部对账龄时间超过2年以上、六个月无业务往来（存在应收账款）的客户进行汇总并下达业务部门，要求业务部门对此类客户明确到款日期和解决措施，并对部分客户暂停发货。对于部分客户无故拖欠我司货款的将收集相关证据积极采取法律途径解决。
　　3. 业务部门在走访市场和拜访客户的过程中需多多留意，要多去客户仓库看是否有过多的库存积压、通过各种途径多了解客户的经营状况，随时了解市场需求变化，商品是否供过于求，以及客户是否有发生重大自然灾害、破产或债权人突然死亡等等情况，及时将可能产生应收账款坏账的不良苗头第一时间反馈给公司，公司再根据不同的情形采取不同的收款措施。
　　4. 审计部应根据不同客户的对账周期及存在其他异常情况的客户及时安排业务员或相关审计人员与客户对账，并且必须将客户盖章确认的对账单寄回公司交审计部保管留底。对信用较好、回款较及时的客户可每半年对一次账，应收账款≧10万以上每年必须保证至少安排2次以上对账频率，其余客户原则上每3-4个月必须要对账一次。对于办事处业绩异常、有业绩逐步下滑情况的客户；办事处总体销售量下滑但某个别客户销售量猛增，且调价频繁，产品销售单价较低的；月成交量大于3万元且总毛利率≦10%的客户；属于公司但经常或偶尔有个人电汇到款情况；不要求我司开具发票或偶尔部分不要发票的客户；客户发货地址和收货人姓名变更的；ERP地址、开票地址、到款客户三者不一致的客户；客户同比销售量上升25%以上的客户。新客户交易额上升速度快的客户；公司的经营规模同采购额严重不匹配的客户；客户的经营范围同我司的业务不匹配的客户由审计部派专人与客户现场对账。
　　5. 对各办事处业务员的销售规范情况派专人进行稽查，避免出现业务员有：私收现金、向客户借用任何产品的及向客户货款支付审批人或总经理借钱、私下有注册与柯力相关业务公司的，包括控股和参股（含直系亲属注册与公司相关业务公司）、侵占公司货款的、伙同他人（包括客户）占有公司利润的等情况。财务审计部门对收取现金（包括汇入公帐）所有客户的业务真实性进行核查，避免因业务员违规操作导致造成应收账款风险。
　　总之，应收账款风险控制和监管需公司高层领导、业务部门和财务、审计部门全员参与，避免因应收账款风险造成的坏账、呆账成为公司在IPO的路上的绊脚石，努力把应收账款风险扼杀在摇篮中，尽全力将公司应账款风险降低到最低！

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